Заполнение 3-НДФЛ на вычет квартиры

Имущественный налоговый вычет вправе получить любой гражданин РФ, который приобретает в собственность жилую недвижимость. Чтобы оформить это право, нужно предоставить в ИФНС по месту жительства заявление, сопутствующие документы и декларацию 3-НДФЛ за предыдущий полный год.

Вычет могут получить граждане России, которые платят налог 13% с дохода. На преференции от ФНС претендуют лица, которые не получили полную сумму в 260 000 руб. или приобрели квартиру и зарегистрировали её в личную собственность в реестре.

Рассмотрим подробнее, как правильно заполнить 3-НДФЛ на получение имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ состоит из нескольких частей:

• Титульный лист.
• Разделы 1 и 2, в которых указываются данные о плательщике, прописываются налоговая база и сумма к возврату/уплате.
• Приложение 1. Здесь заполняется информация о доходах физлица, которые облагаются 13% налогом.
• Приложение 7, где нужно заполнить сумму 3-НДФЛ вычета при покупке квартиры.

Форма заполнения, правила предоставления информации регламентируются приказом ФНС РФ. Вносить информацию в бланки можно в прямом порядке, но мы рекомендуем сначала заполнить приложения, потом разделы и титульный лист.

Пошаговая инструкция

Исходные данные: гражданин РФ купил квартиру за собственные средства. Стоимость жилья – 3 000 000 рублей. Годовой доход, отраженный в справке 2-НДФЛ с места работы, составляет 700 000, а удерживаемый налог – 91 000.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Приложение 1. Заносим в ячейки с кодовыми номерами информацию из справки:

• 010 – налоговая ставка на доходы физлиц (13%).
• 020 – ячейку о виде дохода нужно заполнить одним из следующих кодов: 10 – иные поступления, 09 – дивиденды, 08 – з/п в натуральной форме без налогообложения, 07 – НДФЛ вычитается по трудовому договору с работодателем.
• 030, 040, 050 и 060 – в эти строки вносятся данные о компании, которая выплачивает гражданину зарплату, дивиденды. Компаний может быть несколько. Поэтому в приложении есть несколько полей.
• 070 – это поле нужно заполнить итоговой суммой дохода за год. В нашем случае прописываем 700 тыс. руб.;
• 080 – сумма налога НДФЛ (13%). Прописываем 700 000 * 13% = 91 000.

Приложение 7. Вписываем данные из документов, которые подтверждают приобретение квартиры и регистрацию в реестре:

• 1 – код жилой недвижимости. В нашем случае ставим «2» – квартира.
• 2 – код налогоплательщика. Проставляем «01» – собственник жилья.
• 3 – данные о жилой недвижимости для получения вычета. При покупке жилплощади в многоквартирном доме ячейку 030 не заполняем. Если есть кадастровый номер, то прописываем в графу 031 значение «1», «2» или «3». При отсутствии – ставим «4».
• 4 – дата получения акта передачи на квартиру.
• 5 – дата регистрации жилплощади и собственника в Росреестре.
• 8 – стоимость жилой недвижимости. Если сумма затрат не превышает 2 млн рублей, пишем фактическое значение. В нашем случае жилплощадь стоит больше, значит заполняем только 2 млн.
• 5 – разница между доходами, облагаемыми налогом (070 из приложения 1), и ранее используемыми вычетами, если таковые имеются. В нашем случае заполняем ячейку значением 700 000 руб.
• 6 – расходы на приобретение квартиры. В нашем примере это налог с дохода – 91 000 рублей.
• 8 – остаток вычитаемых средств с приобретения жилплощади, который переходит на следующий период. Высчитывается как разница между значениями ячеек 1.8 и 2.6. Указываем сумму: 2 000 000 – 91 000 = 1 909 000.

Если покупка жилья осуществлялась по ипотечному договору, то нужно заполнить пункты о выплаченных процентах, остатке вычитаемых средств на следующий период и т.д. В нашем примере жилье приобреталось за собственные средства, поэтому данные пункты не прописываем.

В раздел 2 записываем последовательно рассчитанные значения:

• 001 – налоговая ставка (13%).
• 002 – источник дохода (иное).
• 010 и 030 – общий доход за год (700 тыс.).
• 040 – суммируемый имущественный налог (700 тыс.).
• 060 – налогооблагаемая база, высчитывается как разница ячеек 030 и 040. Если значение равно нулю или меньше нуля, ставится «0».
• 070 – общий суммируемый налог. В нашем случае ставим «0», так как база равна нулю.
• 080 – сумма налоговых выплат за год (91 тыс.).
• 160 – налоговый вычет. Высчитывается как разница данных ячеек 070 и 080. В нашем примере ставим 91 000 рублей.

В раздел 1 заносим данные о компании или организации, которая выплачивала гражданину РФ доход.

Также в итоговом разделе указываем сумму к возврату:

• 010 – указываем «2» (возврат средств из бюджета).
• 020 – код КБК. Прописываем 18210102010011000110.
• 030 – вписываем код ОКТМО, который указывается в справке с места работы.
• 040 – налог к уплате в бюджет. Ставим «0».
• 050 – сумма для возврата. В описанном примере – 91 тыс. рублей.

Титульный лист заполняем последним. В него заносим информацию о налогоплательщике – ФИО, место и дату рождения, паспортные сведения, контактные телефоны, e-mail и другое. Необходимо указать и номер корректировки. Если декларация квартиры подается впервые – ставим «0». Прописываем код России – 643, код ИФНС по месту жительства, категорию и статус налогоплательщика – 760 и 1 соответственно.

Паспортные данные кодируются номером «21» по классификатору. Следует указать количество страниц в декларации с учетом приложений и копий сопутствующих документов. Каждый лист визируется подписью декларанта, датируется. В шапке прописывается ИНН плательщика.

Декларация 3-НДФЛ

Документом для отчета физических лиц перед ИФНС о полученных доходах и сопутствующих им расходов является форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Подается она в обязательном порядке лицами, которые самостоятельно уплачивают налоги. Доходы в виде дарения, дивидендов облагаются налогом в 13%.

В нашем случае декларацию подают лица, которые хотят получить вычет за квартиру в виде возврата уплаченных налогов. Если пакет документов подается в ИФНС по месту проживания в бумажной форме, нужно заполнить 3-НДФЛ на вычет за квартиру в двух экземплярах. Один остается в службе, другой с пометкой инспектора у декларанта.

Можно подать декларацию по интернету – через сервис налоговой или официального оператора электронного документооборота (ЭДО). Если нет возможности лично передать документы, допускается отправка по почте с описью вложения.

Если нужна экспертная консультация по заполнению налоговой декларации, обращайтесь к специалистам «Атеном». Мы поможем правильно оформить 3-НДФЛ, чтобы вы могли получить налоговый возврат за квартиру.